CRS、KYC和SCR，这些简写名词你都知道吗？

作者：在岸港商务 | 时间：2024/7/26 9:01:23

相信很多客商在离岸公司注册和相关业务开展的时候，经常会听人提及CRS、KYC和SCR。那么它们具体都代表什么，或者有什么作用和影响，你都知道吗？

CRS

共同申报准则（Common Reporting Standard，简称CRS）。主要涉及国与国之间税务信息自动交换。

▍哪些资产类型需要进行CRS申报？

❏存款账户

❏托管账户

❏现金值保险合约

❏年金合约

❏持有金融机构的股权/债权权益

CRS交换的是金融资产信息。房产、珠宝、字画等非金融资产则不需要交换。

▍是不是所有人都会受CRS影响？

首先明确一点，如果你没有境外资产，所有资产都在境内，那么CRS跟你完全没关系。实际上受到影响的大致有这两种人群：

第一种是有海外金融账户的中国税收居民，即在中国境外拥有的任何金融资产，如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

第二种是金融资产在中国境内的非中国税收居民，即在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”，其账户信息将会被收集、报送，交换给其税收居民所在国。

KYC

KYC全称为know your customer。此政策是银行和金融机构用于客户识别过程的强制性框架。换句话说，银行必须确保其客户是他们声称的真实身份。如果客户未能满足最低 KYC 要求，银行可能会拒绝开设账户或停止业务关系。

香港政府对香港的有限公司进行KYC尽职调查的情况，主要针对香港有限公司股东和董事的背景信息、财务状况、法律事务等详细资料。

▍KYC与持牌秘书公司

其实尽职调查有时候未必仅仅由银行或金融机构完成。尤其在香港和一些群岛司法管辖权，KYC可能会更严格。因为税率优惠地区存在较高的「洗黑钱」可能性，因而OECD(经合组织)等相关机构就会针对此出台一些预防政策，其中最重要的就是合规性审查。

而为了减少相应的审查和监督成本，KYC的完成就会适当下放交由持牌秘书公司进行。这也就是为什么当我们注册海外公司以及开立海外银行账户时，会在常规申请程序外，增加尽职审查项目的原因：一切都是为了合规。

SCR

重要控制人登记册,即Significant Controllers Register，简称SCR。这是香港公司注册制度中的一项重要措施，要求所有在香港注册成立的公司（上市公司除外）必须识别并登记对其有重大控制权的人。

▍登记人为自然人时需要备存的内容

❐姓名

❐通讯地址(但不得为邮政信箱号码)

❐身份证号码或(如该人没有身份证)所持有的护照的号码和签发国家

❐该人成为该公司的须登记人士的日期

❐该人对该公司的控制的性质

▍登记人为法律实体时需要备存的内容

❐名称

❐该法律实体在其成立为法团或组成的地方的注册编号 (或等同于注册编号的编号)

❐其注册办事处或主要办事处的地址

❐该法律实体的法律形式，以及管限该法律实体的法律

❐该法律实体成为该公司的须登记法律实体的日期

❐该法律实体对该公司的控制的性质

❐❐❐

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