干货|关于香港公司的相关税务要点
作者：在岸港商务
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时间：2022/3/21 12:12:28
现如今，CRS（共同申报准则）政策随着离岸市场的不断变化，变得越来越严格。与此同时，香港税务局近年来也逐渐加大了对逃税、避税行为的查处力度。
据香港税务局年报数据统计，在2019-20年度，其实地审核及调查科完成了 1,716 宗个案，合共征收约 25亿元 补缴税款及罚款。其中，包含了209宗避税个案，合共征收约 12亿5千万元 补缴税款及罚款。
▲实地审核及调查科成绩
▲审查避税个案的成绩
因此，香港公司在经营管理的整个过程中，都要做好充分的准备，依照法规完成相应的税务操作，这样即便税务局前来查账，也就无须操心。
01.香港税务局稽查目标
A、被举报的对象
根据相关规定，香港税局是可以接收群众关于企业逃税漏税的举报的。接报后只要能确认被举报人的征税人信息，即可发起调查。这类举报通常包括员工举报、同业举报，甚至还有申请办理离婚手续期间作举报的。
B、逾期纳税申报
企业如果长期迟交和未能填写规范税务表格，会让让税务人员有足够理由怀疑其有逃税嫌疑，从而正式展开调查。
C、香港税局内部人员提报
香港税务局的利得税组、个人所得税组及财产税组承担纳税评估的具体任务。如果评估员在税务评估期间发现任何异常情况，将很有可能把案件提交上级，转至给现场审计和调查小组(审计科)做进一步检查。
D、税局自主抽调的目标
有时评估员也会根据自己的核查选择检查目标。此时相关企业的纳税申报表、利润表、资产负债表等重要的资料和资讯将会被备案审查。
02.如何防止香港税局查账
一一
注重相关资金的合理性
❐ 避免在短期内增加大量固定资产或向关联企业投入大量资金。
❐ 如果董事或股东的收入与董事或股东从公司借入的资金相符，香港税务局会怀疑该董事或股东是否隐瞒了其收入来源。
❐ 公司的应付账款和采购总额及其他费用应有一定的百分比。
一一
正规做帐报税
根据香港公司条例规定：无论公司是否盈利，是否收入来自于香港，都必须向税务局申报过往一年的经营状况。
香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表，税务局发出税表之日起3个月内必须将过往经营成果向税务局申报。新公司第一次税务申报的会计期间可长达18个月，之后则以12个月为一个会计期间，企业可以自行处理账务，但须由香港持牌会计师出具审计报告。
很多香港公司公司基于支出成本的考虑，不会配置香港会计师、香港审计师等，并且长期选择零申报的方式。
但是随着CRS的实施，香港的税务体系将越来越完善，香港公司如出于成本考虑而选择做零申报，必然会存在风险，长期以往，将可能会引起税务稽查和税务罚款。
所以这个时候就需要找专业靠谱的代理机构帮公司及时正确处理所有税务审计等事务。
03.审计报告的主要内容
香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、会计师意见、税务代表职责以及对整个报告的描述。
一一
资产负债表
反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
一一
利润表
是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，需按16.5%的税率缴税。
一一
计税表
是香港公司报税环节中自报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。
一一
会计师意见
作为该香港公司的会计师对这家香港公司发表的意见，在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证基础上进行分析，并给出意见。
一一
税务代表职责
阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。
总的来说，目前是香港公司审计的高峰期，香港公司必须按照规定理账和申报纳税，这对公司的长期经营和未来在香港上市具有至关重要的意义。
