【2024/25课税年度解读】香港企业税务合规全景攻略
作者：在岸港商务
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时间：2025/4/25 9:04:15
2024/25课税年度的报税工作已启动，现结合《税务条例》第112章最新修订及会计及财务汇报局（AFRC）第3号实务指引，为您呈献本年度税务申报战略指南：
根据《公司条例》第622章第405条强制审计要求，本年度申报须特别注意：
▍BIR51表格新增合规验证机制：
7.1.1项：须附香港执业会计师公会（HKICPA）注册审计机构签章；
7.1.2项：提供审计师AFRC注册编号。
*法律后果：使用非持牌机构将触发《刑事罪行条例》第200章第73条"虚假文书罪"。
▍审计轨迹留存要求：
工作底稿保存期延长至7年（原5年）；
须提交审计调整明细表（含永久性/暂时性差异说明）。
特殊情形处理
新设公司：首个会计周期采用"18+3"原则，即成立后第18个月发出首份税表，且需在税表发出日3个月内完成申报。
在进行审计报税的过程中，企业需要配合注册会计师准备好相关的审计材料，包括：
▍主体证明文件
公司注册证书（CI）核证副本
最新商业登记证（BR）电子备案版
经董事签章的NAR1周年申报表
公司章程或变更文件（如有）
▍财务证据链
银行对账单（需显示完整SWIFT Code及交易对手）
购销合同（附加盖公章的Delivery Note）
跨境交易需提供海关编码
包括工资、房租、办公费、水电费等的费用支出票据
上一年度审计报告、计税表（非首次报税）
自2023年4月起，所有香港公司提交利得税报税表时，必须附上经审计的财务报表及利得税计算表。
那么依据《2023年税务（修订）条例》第8条：
▍无运营公司在税期需要准备：
提交《无经营活动声明书》
银行月结单（显示无实质交易）
董事确认函（按《宣誓及声明条例》第11章公证）
办公场所租赁终止证明（如有）
出具无运营审计报告
▍休眠公司在税期需要准备：
提前向公司注册处提交"休眠状态登记"
仍须出具《特殊目的审计报告》
基于近三年税务上诉案例数据，进行逾期成本测算，得出以下违规成本矩阵以供参考：
*注意：以上数据仅供参考，具体案例的实际罚款可能有所出入。
鉴于报税高峰期，审计及材料准备需时较长。建议企业即刻启动三段式申报进程：
① 48小时内锁定会计年度结账日（参照《税务条例》第51C条N/D/M分类）；
② 选择具备跨境审计资质的持牌机构（验证AFRC官网注册编号）；
③ 预留充足审计周期（切勿临近截止日才处理）。
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