BVI 经济实质制度 - ITA 对不合规的认定

作者：在岸港商务 | 时间：2022/3/21 12:12:33

BVI经济实质制度的核心要求是，公司和有限合伙企业（实体）在开展“相关活动”时，应根据立法要求具备必要的经济实质。如果实体未能将必要的实质落实到位，英属维尔京群岛国际税务局 ( ITA ) 可能会确定实体在特定财政期间不符合经济实质要求。

如果做出决定，预计 ITA 将向实体在其注册办事处的注册代理人发出通知（不合规通知或NCN）。

什么是不合规通知？

正如前文所说，如果 ITA 确定某实体在给定的财务期内，并没有遵守其经济实质义务时，就会向其发出不合规通知。

该通知必须包含：

▍因为何种理由认定其不符合规定

▍涉及的罚款金额

首次认定违规的最低罚款为5,000 美元，最高罚款为20,000 美元（如果是高风险知识产权法律实体，则为50,000 美元）。

▍支付罚款的相关期限

▍ITA 认为实体必须采取何种行动以满足经济实质要求以及必须采取此类行动的日期

收到不合规通应该怎么做？

相关实体如果切实收到了ITA发出的「不合规通知」，就应该立刻考虑是否需要对通知中的任何方面提出疑议和上诉，并且采取相关的补救措施：

▍首先，在规定的期限内支付罚款；

▍其次，采取行动以满足经济实质要求或在规定日期之前合规。

▍最后，必须在收到不合规通知之日起 30 天内提交上诉申请（对不合规的决定或罚款金额提出上诉）。

有关上诉必须提交给英属维尔京群岛高等法院，并使用正确的表格（应要求提供）送达ITA。

如果上诉不成功有什么后果？

对违规行为的认定，如果上诉不成功，可能会引发ITA与海外税务机关自发交换受益所有权信息，其中包括：

▍该实体“受益所有人”的居住地

▍该实体的注册地

▍该实体母公司的注册地

▍该实体属于何地的税务居民

除此之外，如果相关实体未能在要求的时间内遵守补救要求，ITA 可能会再次确定不合规，并发出进一步通知，施加额外的处罚。

再次认定违规的最低罚款为10,000 美元，最高罚款为200,000 美元（如果是高风险知识产权法律实体，则为400,000 美元）。

这里还要说明的是，如果ITA判断，此实体满足经济实质要求的现实可能性不大，那么它还可以向金融服务委员会 ( FSC )提交报告，建议或要求实体被剔除或也可以向法院申请清算实体。当然，取消或清算是极端的方法措施，通常仅用于明显、故意或严重违反要求的情况。

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总的来说，根据企业的业务实体类型和业务类别的不同，有关的经济实质要求也会有所不同。

而无论是否从事相关活动，所有BVI的法人实体都必须在其财政年度结束后的 6 个月内提交年度经济实质报告。

因此我们建议所有在BVI现有或新成立的公司都应充分了解要求以及提交时间表，以很好地遵守经济实质制度。

如果您仍然不确定您的离岸公司是否属于 BVI 经济实质制度的范畴，请随时扫码联系在岸港各分公司客服，我们的团队将为您提供帮助！