干货|BVI公司的合规职责和报告义务
作者：在岸港商务
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时间：2022/3/21 12:12:37
有鉴于世界经济合作与发展组织（OECD）提出的“有效打击有害税收实践”的要求，经济实质法在包括开曼和BVI的多个国家或地区已经得以施行。
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简单来说，所谓的经济实质要求，就是指从事“相关活动”的“相关实体”，都必须满足“经济实质”要求。
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比如以下文章链接，就介绍了关于开曼经济实质要求的相关要点。
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同样的，如果在BVI，相关实体不能够将经济实质落实到位的话，英属维尔京群岛国际税务局 ( ITA ) 将向实体在其注册办事处的注册代理人发出通知（不合规通知或NCN），其面临的结果就可能是受到罚款，或者注销登记，乃至遭到刑罚等等。
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今天，我们就主要阐述BVI公司的合规职责和报告义务。
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BVI公司的合规职责
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根据《英属维尔京群岛经济实质法》，所有英属维尔京群岛公司和有限合伙企业，包括从事一项或多项相关活动的具有法人资格的英属维尔京群岛商业公司，都必须为所涉及的每项相关活动履行合规义务（经济实质测试）：
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▍ 实体必须保证其相关活动在其财务期间在 BVI 境内进行指导和控制。
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▍ 对位于英属维尔京群岛的支出、员工人数、场所和设备的“充分性”测试。
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– 拥有足够数量的合格员工在英属维尔京群岛开展相关活动；
– 在英属维尔京群岛的相关活动的运营中产生了足够的费用；
– 有适当的实体存在来开展其核心创收活动；
– 如果实体从事将使用特定设备的知识产权业务，则该设备必须位于英属维尔京群岛境内。
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▍ 实体必须在英属维尔京群岛进行某些核心创收活动 (CIGA)。
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BVI公司的报告义务
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根据企业的业务实体类型和业务类别的不同，有关的经济实质要求总会有所不同。而无论是否从事相关活动，所有BVI的法人实体都必须在其财政年度结束后的 6 个月内提交年度经济实质报告。
此类报告必须通过其位于英属维尔京群岛的注册代理进行处理。报告所需的文件同样会根据企业业务类别和税务居民身份而有所不同。
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BVI公司合规时间限定
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▍ 对于2019 年 1 月 1 日或之后成立的公司和有限合伙企业，财务期自成立之日起不超过 1 年。
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▍ 对于2019 年 1 月 1 日之前成立的公司和有限合伙企业，财务期可延缓一年。
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也就是说，2019 年 1 月 1 日之前成立的法人实体应在 2020 年 12 月最迟提交报告。对于在 2019 年 1 月 1 日或之后成立的法人实体，他们必须在自成立之日起一年结束后的 6 个月内提交年度报告。
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